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应付职工薪酬的账务处理


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一、处理个人部分的社保和公积金时:

1、分配工资计入费用时:

借:相关费用(制造费用、管理费用、销售费用)6060

贷:应付职工薪酬----工资5120

-----社保(养老、医疗、失业、大额等个人负担部分)485(385+100)

----公积金(个人承担部分)455

 

2、依据工资表发放工资时:

借:应付职工薪酬----工资5120

----社保(养老、医疗、失业、大额等个人负担部分)485

----公积金(个人承担部分)455

贷:营业外收入----扣罚款200

其他应付款----押金50(注意:按照《劳动法》的相关规定,企业不得收取任何押金。本文仅是假设个别企业收取押金)

----社保(养老、医疗、失业、大额等个人负担部分)485

----公积金(个人承担部分)455

应交税金--一个人所得税57

银行存款/现金4813

 

二、处理企业部分的社保和公积金时:

1、依据缴纳资料分配时:

借:相关费用(制造费用、管理费用、销售费用)1638

贷:应付职工薪酬-------社保(养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分)1183(3500*33.8%,此比例参照天津的标准)

------公积金(企业承担部分)455(3500*13%,此比例参照天津的标准)

同时,进行计提:

借:应付职工薪酬-------社保(养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分)1183

-------公积金(企业承担部分)455

贷:其他应付款-----社保(养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分)1183

----公积金(企业承担部分)455

 

三、缴纳社保和公积金、个税时:

1、缴纳缴纳社保和公积金

借:其他应付款----社保(养老、医疗、失业、大额等个人负担部分)485

--公积金(个人承担部分)455

---社保(养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分)1183

----公积金(企业承担部分)455贷:银行存款25783、缴纳个税时

借:应交税金--一个人所得税57贷:银行存款57




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