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为何个人独资企业核定征收后降税效果如此显著?

对于一些人员成本占大头的成本支出,或者某些隐形成本高的行业来说(广告行业,设计行业,文化行业,互联网行业、软件业、科技行业、房地产中介或营销策划等等),单纯的一些房租、水电等税收优惠政策已经无法满足企业的降税需求。近几年来,总部经济招商十分火热,不少这类企业都是通过总部经济的个人独资企业核定征收来降低企业的实际税赋。2020年,再说到个人独资企业核定征收,相信很多企业都已经略有耳闻了。今天小编再给大家简单说说为何核定征收后降税效果如此明显。

 

个人独资企业知识:

1、含义:个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

2、设立条件:投资人为自然人、有合法的企业名称、有注册资金、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件、有必要的从业人员。

3、优势:个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税(即没有企业所得税、没有分红税,交个人经营所得税)。

 

核定征收知识:

1、含义:核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

2、核定征收的方式:定额征收和核定应纳税所得率征收

1)定额征收:直接核定所得税额;重庆园区建材定额0.9%;

2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。山东、河南、上海等园区核定应税所得税10%,然后按照五级累进制计算出个税税率0.5%-2.19%。

3、查账征收VS核定征收:在同样没有成本票的情况下,开票100万,查账征收需缴纳:100万/1.01*35%-6.55万≈28万;核定征收需缴纳:100万/1.01*10%*20%-1.05万≈0.93万。

4、核定征收的个人独资企业不强求成本票,直接核定开票额。但是能够提供少许成本票更好。

对于大型的服务型企业来说,单靠个人独资企业做业务解决税收压力肯定是不行的,需要配合有限公司来做会更好。因此选择一个有税收奖励政策的园区做个人独资企业和有限公司,是稳定发展的前提。比如涵税税对接的税收园区,增值税和企业所得税两大税种皆扶持企业地方留存部分50%-70%。

假设某家广告公司年纳税额在1000万左右,园区奖励地方留存70%纳税次月到账。年可得到的扶持金在280万左右,大大减轻了企业压力。再享受个人独资企业的核定政策,纳税更低。

 

有限公司的税收优惠政策:

1、增值税扶持:企业缴纳增值税后,可享受地方留存50%——70%的税收扶持。

2、企业所得税扶持:企业缴纳企业所得税后,可享受地方留存部分50%——70%的税收扶持。

 

个人独资企业税收优惠政策

1、个人所得税:0.5%-2.19%

2、小规模增值税:1%(2020年12月31日前)

3、小规模附加税:0.06%(减半征收)

4、年开票额500万,综合税率3.21%,额外增值税奖励地方留存的30%-50%。


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